修改后的《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》于今日正式實(shí)行。新個(gè)稅法實(shí)施后，全國約有6000萬的工薪所得納稅人成為最主要的受益群體。有媒體評(píng)論指出，新個(gè)稅法案將降低我國中低收入人群的納稅負(fù)擔(dān)，從一定程度上改善工薪階層的可支配收入達(dá)到刺激消費(fèi)的作用；同時(shí)，對(duì)社會(huì)收入的二次分配力度也將大大加強(qiáng)。
但是，個(gè)稅新法卻遭遇了一連串的“對(duì)沖”風(fēng)險(xiǎn)。先是減稅會(huì)否導(dǎo)致物價(jià)上漲的質(zhì)疑；此后，北京爆出的“月餅稅”也引發(fā)了民眾對(duì)于傳統(tǒng)饋贈(zèng)也要繳稅的不滿，以及對(duì)未來可能出現(xiàn)的“粽子稅”、“飯補(bǔ)稅”等項(xiàng)目的擔(dān)憂；此外，很多公司出現(xiàn)的員工由于合同原因，可能無法享受到個(gè)稅的優(yōu)惠政策的情況也不容樂觀……值得思考是，這些與新個(gè)稅法的調(diào)控目標(biāo)矛盾甚至是背道而馳的風(fēng)險(xiǎn)因素，會(huì)否影響到新個(gè)稅法實(shí)施的效果呢？
減稅不會(huì)刺激物價(jià)上漲
在此之前，我國對(duì)個(gè)人所得稅法已修訂了四次，而此次對(duì)個(gè)稅起征點(diǎn)的提升幅度可謂空前，這與我國目前的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和現(xiàn)階段面臨的通脹環(huán)境密不可分。然而，對(duì)于個(gè)稅減少對(duì)物價(jià)的反作用也同樣讓人擔(dān)憂，個(gè)人可支配收入的增加和國家財(cái)政收入的削減會(huì)不會(huì)讓國內(nèi)的通脹形勢(shì)雪上加霜。
對(duì)于新個(gè)人所得稅法實(shí)施所產(chǎn)生的影響，廈門大學(xué)財(cái)政系主任陳工教授認(rèn)為，由于個(gè)人所得稅是每個(gè)月都直接代扣的，年終再匯算清繳，因此，減稅的數(shù)量從整個(gè)國家來看數(shù)額較大，但從每個(gè)人來看，也就從幾十元至千元左右，所以對(duì)人們的消費(fèi)需求不會(huì)產(chǎn)生太大的影響，個(gè)稅的減稅不會(huì)導(dǎo)致物價(jià)的上漲。
同時(shí)，根據(jù)新修訂的個(gè)人所得稅法，國稅總局也對(duì)有關(guān)個(gè)體工商戶的部分進(jìn)行了調(diào)整，擴(kuò)大征稅級(jí)距的同時(shí)，大幅減少了征稅比例。業(yè)內(nèi)人士指出，個(gè)體工商戶和自然人投資者的個(gè)稅所占比例較低，因此，減稅對(duì)整體稅收收入的影響有限。
由此可見，對(duì)個(gè)體工商戶和納稅個(gè)人的減負(fù)并不會(huì)刺激物價(jià)的再度攀升，尤其是對(duì)個(gè)體工商戶的減稅，不僅會(huì)減輕工商戶的稅收負(fù)擔(dān)，使物價(jià)上揚(yáng)趨勢(shì)有所松動(dòng)，還可以讓政府收入回到居民腰包，刺激居民消費(fèi)從而拉動(dòng)內(nèi)需。
“月餅稅”乏人情味 稅制結(jié)構(gòu)制約改革力度
中秋將至，不少單位都會(huì)向員工發(fā)放月餅、中秋購物禮券或是月餅券，這樣的好事卻被近期熱炒的“月餅稅”攪得讓人揪心。據(jù)《京華時(shí)報(bào)》報(bào)道，此前，北京地稅部門在個(gè)人所得稅專項(xiàng)檢查中，就曾發(fā)現(xiàn)部分單位、企業(yè)在逢年過節(jié)發(fā)給員工的實(shí)物或其他代用券，沒有并入個(gè)人的工資薪金所得扣繳個(gè)人所得稅，而這已經(jīng)構(gòu)成偷逃稅款的行為。這些收入雖然以實(shí)物或有價(jià)證券形式發(fā)放，但不屬于免稅范疇，也應(yīng)計(jì)入工資薪金扣繳個(gè)人所得稅。
據(jù)此，無論是單位派發(fā)的月餅，還是元宵節(jié)發(fā)的元宵、端午節(jié)發(fā)的粽子、夏天發(fā)的茶葉，包括勞保用品或雞蛋、帶魚等，都屬于“實(shí)物”形式的個(gè)人收入，按照我國稅法相關(guān)要求，都要繳納個(gè)人所得稅。由于普通消費(fèi)者對(duì)稅法原則不清楚，導(dǎo)致很多人無法接受這樣的事實(shí)。據(jù)新華網(wǎng)的網(wǎng)絡(luò)調(diào)查顯示，有近九成的網(wǎng)友表示對(duì)“月餅稅”難以理解。
新個(gè)稅法即行，“月餅稅”依然存在，而早就存在的或未來可能出現(xiàn)的“飯補(bǔ)稅”、“粽子稅”等見縫插針的征稅項(xiàng)目也將繼續(xù)困擾著中低收入人群。雖然，稅務(wù)部門對(duì)于公司發(fā)放給員工的月餅等實(shí)物和禮券征稅屬于合法行為，但這種稅收的出現(xiàn)，卻引起了人們感情上的挫傷。對(duì)月餅這類福利物品，一定程度上體現(xiàn)著單位對(duì)員工的關(guān)懷和饋贈(zèng)，但是，當(dāng)這種福利被蓋上了征稅的印戳，這關(guān)懷似乎也變了味道，不知不覺間變成了負(fù)擔(dān)。
與此同時(shí)，“月餅稅”的主要征收對(duì)象依然是普通民眾，也就是個(gè)稅減負(fù)所要惠及的工薪階層，因此，這一稅收不僅沒有加大收入分配調(diào)節(jié)的力度，反而有“抵消”個(gè)稅給中低收入人群減負(fù)效用的可能。
分析人士認(rèn)為，之所以對(duì)月餅征稅，就是因?yàn)楫?dāng)前個(gè)稅起征點(diǎn)較低，而稅務(wù)局恰恰將月餅收入和薪酬合并計(jì)算繳納個(gè)稅。人們稍微多領(lǐng)取點(diǎn)福利就會(huì)達(dá)到起征點(diǎn)。其實(shí)，爭(zhēng)議“月餅稅”，實(shí)質(zhì)上也是對(duì)個(gè)稅起征點(diǎn)較低的質(zhì)疑，是對(duì)現(xiàn)行稅制結(jié)構(gòu)和透明度的質(zhì)疑。
稅前工資“被縮水” 顧大局更需重”小節(jié)”
新個(gè)稅法惠及了大部分的工薪階層，其廣大的覆蓋面積已不必再次言說，然而，目前仍存在部分群體無法享受到新個(gè)稅法的優(yōu)惠政策，在調(diào)整收入大局的同時(shí)，我們也應(yīng)該關(guān)注個(gè)別群體的矛盾，這樣才能不斷完善和細(xì)化我國的個(gè)人所得稅法。
目前，很多公司尤其是外企和員工的合同工資就是稅后所得。因此，這些員工無法及時(shí)享受到稅收的優(yōu)惠政策，而且，如果按照新個(gè)稅法計(jì)算，這些員工的稅后工資不僅不會(huì)增多，而且起稅前工資也變相“縮水”了。
對(duì)此，勞動(dòng)法專家表示“這種簽訂合同時(shí)規(guī)定稅后工資的情況并不違反法律，但為了員工切身利益著想，還是建議員工與單位協(xié)商，做出調(diào)整，以免影響次年的社保繳費(fèi)基數(shù)。”
據(jù)上海《青年報(bào)》報(bào)道，某外企員工小章在得知了新個(gè)稅法提高起征點(diǎn)的消息時(shí)，意識(shí)到自己的稅前工資似乎變相“減少了”，她表示“我到手的工資收入是一分未少，但如果按照新個(gè)稅法中規(guī)定的起征點(diǎn)和稅率來“倒算”，我的稅前工資就變少了。”
“稅后工資不變的情況下，個(gè)稅減少，意味著倒算到的稅前工資將減少。”上海市勞動(dòng)法專家何永強(qiáng)對(duì)此做出了解釋，這種現(xiàn)象的確存在。而他近日調(diào)查了滬上多家用人單位，發(fā)現(xiàn)這樣的情況尤其在外企公司廣泛存在。
何永強(qiáng)還表示，“從眼前來看，員工的利益暫時(shí)未受到影響，但從長(zhǎng)遠(yuǎn)來看，員工次年的社保基數(shù)可能會(huì)降低。”按照今年7月1日起實(shí)施的社保法，員工的退休工資和社保基數(shù)直接掛鉤，所以盡管現(xiàn)在的到手收入未變，但員工的退休工資可能已經(jīng)在不知不覺中“縮水”了。同時(shí)，專家還建議，修改合同需要簽訂雙方的同意，從員工切身利益考慮，建議可由單位的工會(huì)代表員工出面協(xié)商，如能達(dá)到修改合同或折中的解決辦法則較為理想。
總之，對(duì)于今日正式實(shí)行的新個(gè)人所得稅法來說，無論是有點(diǎn)見縫插針的“月餅稅”，還是暴露出來的未能惠及的個(gè)別群體，都不是壞消息。因?yàn)椋路ò傅某雠_(tái)并不是要終結(jié)對(duì)該法案的探討和關(guān)注，而是要通過對(duì)新矛盾點(diǎn)的解決將其不斷完善。
